Setiap kali tibanya musim audit dan pengisytiharan cukai pendapatan korporat, pihak pengurusan kewangan syarikat pastinya akan mencari jalan legal (sah di sisi undang-undang) untuk mengoptimumkan perbelanjaan bagi mengurangkan bebanan cukai syarikat.

Salah satu soalan yang paling kerap diajukan oleh akauntan perniagaan dan CFO kepada kami di abanginsuran.com adalah: “Boleh ke premium insurans perubatan berkumpulan atau Group Hospitalization Scheme (GHS) yang kita bayar untuk staf ditolak sebagai pelepasan cukai syarikat?”

Jawapan ringkasnya adalah: YA, boleh. Walau bagaimanapun, terdapat beberapa syarat, undang-undang Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN), dan pengecualian tertentu yang wajib anda ketahui supaya fail cukai perniagaan anda tidak ditolak atau dikenakan penalti semasa audit dijalankan.

1. Undang-Undang LHDN: Seksyen 33(1) Akta Cukai Pendapatan 1967

Di bawah prinsip pencukaian perniagaan di Malaysia, apa-apa perbelanjaan yang dilakukan secara menyeluruh dan semata-mata dalam menghasilkan pendapatan kasar perniagaan boleh ditolak daripada pengiraan cukai. Perbelanjaan ini dikenali sebagai *Tax Deductible Expense*.

Bagi faedah dan kebajikan kakitangan (Employee Benefits), penyediaan insurans kesihatan berkelompok (GHS) atau pelan takaful berkumpulan dianggap sebagai perbelanjaan operasi yang dibenarkan untuk pelepasan cukai korporat. Ini kerana langkah ini membantu mengekalkan produktiviti tenaga kerja yang memacu pendapatan syarikat.

2. Jenis Insurans Staf yang Boleh vs. Tidak Boleh Ditolak Cukai

Bukan semua polisi insurans yang dibeli oleh syarikat melayakkan anda mendapat pelepasan cukai secara automatik. Sila rujuk garis panduan pecahan berikut:

Jenis Pelan Insurans Syarikat	Status Potongan Cukai	Syarat / Catatan LHDN
Group Hospitalization Scheme (GHS / Kad Medikal Staf)	BOLEH (100%)	Mesti meliputi kakitangan tempatan/tempatan secara berkumpulan.
Group Term Life (GTL / Insurans Hayat Berkelompok)	BOLEH	Dibenarkan selagi manfaat dicarumkan untuk semua pekerja yang layak.
Key Man Insurance (Insurans Orang Kuat / Pengarah)	TERTAKLUK SYARAT	Boleh ditolak jika polisi tiada nilai tunai (cash value) dan syarikat adalah penama/penerima manfaat.
Insurans Perubatan Individu Pemilik / Rakan Kongsi	TIDAK BOLEH	Dianggap sebagai perbelanjaan peribadi pemilik, bukan operasi syarikat.

3. Adakah Insurans Syarikat Ini Diambil Kira Sebagai “Manfaat Berupa Barangan” (Perquisite) Pekerja?

Ini satu lagi perkara yang melegakan hati pekerja anda. Apabila syarikat membayar premium GHS untuk menyediakan kad medikal korporat, manfaat perlindungan perubatan tersebut TIDAK dianggap sebagai pendapatan berpaksi (Perquisite/Benefit-In-Kind) yang boleh dicukai dalam Borang EA pekerja.

Menurut ketetapan umum LHDN, faedah perubatan, pergigian, atau bersalin yang disediakan oleh majikan kepada pekerja adalah **dikecualikan daripada cukai pendapatan individu pekerja**. Jadi, syarikat dapat penjimatan cukai, dan pekerja pula menikmati pelan kesihatan percuma tanpa perlu bimbang cukai pendapatan peribadi mereka melonjak naik.

4. Dokumen yang Wajib Disimpan Oleh HR & Akauntan

Bagi mengelakkan sebarang masalah sekiranya syarikat anda dipilih untuk audit cukai secara rawak oleh LHDN pada masa akan datang, pastikan fail pentadbiran HR menyimpan dokumen-dokumen sokongan berikut dengan rapi selama **7 tahun**:

1. Sebut Harga & Kontrak Polis Rasmi (Master Policy): Menunjukkan dengan jelas nama syarikat sebagai pemilik polisi dan senarai pekerja yang dilindungi.
2. Resit Pembayaran Premium Asal: Bukti transaksi bayaran penuh kepada syarikat insurans atau agensi pengendali.
3. Invois Cukai & Nota Debit (Debit Notes): Pecahan kos penambahan pekerja baru (inclusion) atau pemotongan kos pekerja berhenti (exclusion) sepanjang tahun berkenaan.

5. Rancang Perlindungan Korporat Anda Bersama abanginsuran.com

Menyusun pelan insurans syarikat yang mesra cukai memerlukan penelitian dan pemahaman produk yang mendalam. Kami di abanginsuran.com komited untuk membimbing perniagaan anda bersandarkan prinsip teras kami:

“Click. Tenang. Cover.”

Kami bersedia bekerjasama secara terus dengan HR dan pasukan akaun syarikat anda untuk merangka jadual manfaat (benefit schedule) yang mematuhi standard audit semasa, sekali gus memastikan pelaburan kebajikan staf anda membuahkan hasil penjimatan cukai korporat yang maksimum.